飲食店の税率完全ガイド｜10%・8%の判定基準とインボイス対策の極意

飲食店に関わる「2つの税率」の基本

飲食店で適用される消費税率は、標準税率（10%）軽減税率（8%）の2種類です。

適用税率	主な対象シーン	判定のポイント
10%（標準）	店内飲食（イートイン）	飲食店側が設置した設備（テーブル、椅子等）で食事を提供する場合。
8%（軽減）	テイクアウト、デリバリー	飲食料品を持ち帰りの形態で販売する場合。
10%（標準）	酒類	アルコール類は、持ち帰りであっても一律10%となります。

現場を悩ませる「税率判定」の具体例

2025年までの運用を経て、多くの事例が整理されてきましたが、2026年現在でも以下のケースには注意が必要です。

① 「食べ残し」を持ち帰る場合

注文時に「店内飲食」として提供された料理を、食べきれずに持ち帰る場合は、提供時点の税率（10%）が適用されます。後から8%に変更して精算し直す必要はありません。

② ケータリングと出前（デリバリー）の違い

• 出前（8%）： 指定の場所に料理を届けるだけであれば「譲渡」とみなされ軽減税率です。
• ケータリング（10%）： 顧客が指定した場所で、盛り付けや配膳、給仕などの「サービス」を伴う場合は標準税率になります。

③ セットメニューの取り扱い

「おもちゃ付きのお菓子」や「ノベルティ付きのセットメニュー」などは、 一定の条件（税抜価格3分の2以上が食品である等）を満たす場合は軽減税率8%、 満たさない場合は全体が10%になります。

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3. 2026年、飲食店に求められる「正確な税務管理」

2023年に開始されたインボイス制度（適格請求書等保存方式）も、現在は運用の「習熟期」に入っています。

2026年の政策動向

高市首相の新政権では、飲食料品（酒類除く）の消費税を2年間免除する案が検討されています。 実現した場合、現在の8%・10%の二重税率は大きく変わる可能性があります。 最新の政策情報をご確認ください。

• 免税事業者からの仕入れ：経過措置が段階的に変化しており、2026年9月までは仕入税額控除80%、2029年9月までは50%が認められます。その後はゼロになるため、免税事業者との取引見直しが急務です。 また、2026年10月1日以降は「原則課税」への移行が予定されています。
  
• レシートの記載内容：8%対象と10%対象を明確に区分し、 それぞれの消費税額を正確に記載した「適格簡易請求書」の発行が、 顧客（特にビジネス利用）からの信頼に直結します。

まとめ：税率を正しく扱うことは「店舗の信頼」

飲食店にとって、税率を正しく運用することは、単なる事務作業ではありません。お客様に対して正しい価格を提示し、コンプライアンスを守ることは、店舗のブランド力を高めることに繋がります。

2026年、さらなる経営の効率化を目指すなら、属人的な管理を卒業し、テクノロジーを活用した「ミスが起きない仕組み作り」を検討してみてはいかがでしょうか。